会计与出纳工作流程概述

会计和出纳是企业财务管理中不可或缺的两个重要岗位，两者分工明确但紧密协作。会计负责企业整体财务状况的记录、分析和管理，而出纳则专注于资金的收付及日常现金管理工作。以下是两者的典型工作流程简述。

首先，出纳的工作以资金为核心，包括现金和银行存款的管理。每日早晨，出纳需要清点库存现金并核对账目，确保账实相符。随后，根据公司授权审批后的付款单据进行支付操作，如工资发放、费用报销等，并及时登记现金日记账或银行日记账。此外，出纳还需定期与银行对账，编制银行余额调节表，确保账户信息准确无误。月末，出纳需整理所有原始凭证，提交给会计部门用于记账核算。

其次，会计的工作侧重于对企业经济活动进行全面反映和监督。会计人员依据审核后的原始凭证编制记账凭证，将各项经济业务分类归入相应的会计科目中。同时，他们还需要设置总账、明细账以及辅助账簿，定期结转损益并编制财务报表，为管理层提供决策支持。另外，会计还承担着税务申报、成本核算、预算编制等职责，确保企业的财务健康运行。

总体而言，会计与出纳之间的配合至关重要。出纳提供的准确数据是会计工作的基础，而会计输出的信息又指导着出纳的实际操作。通过科学合理的流程设计，两者共同维护了企业的资金安全和财务规范性。