小企业在进行汇算清缴所得税的过程中，其会计处理需要严格按照国家的财务和税务规定来进行。下面将简要介绍小企业进行汇算清缴所得税时可能涉及的主要会计分录。

一、计提所得税

在年度终了，企业根据自身的利润总额以及适用的税率预估应缴纳的企业所得税，并做如下会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

这里，“所得税费用”科目用于核算企业在一定期间内因实现利润而应承担的所得税费用；“应交税费——应交企业所得税”科目则反映企业根据税法规定计算出的应缴纳的企业所得税额。

二、实际缴纳所得税

当企业按照规定的期限向税务局申报并缴纳所得税时，应当作以下会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

此分录表示企业已将之前计提的所得税金额实际支付给了税务机关。

三、汇算清缴后的调整

汇算清缴是指企业在年度结束后，依据国家税务总局的规定，对全年的经营成果进行最终的计算与调整。如果企业在汇算清缴后发现需要调整前期已经确认的所得税费用，应当按照调整后的结果重新确认所得税费用，并作出相应的会计分录。

例如，若企业发现需要调减前期确认的所得税费用，则应作如下会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：所得税费用

反之，若需调增，则相反操作：

借：所得税费用

贷：以前年度损益调整

四、结转本年利润至未分配利润

年度终了，企业需要将本年度实现的净利润（或亏损）从“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，以便于下一年度的经营决策参考。相关的会计分录为：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

以上就是小企业汇算清缴所得税过程中主要的会计分录，具体操作还需结合企业的实际情况及当地税务机关的要求来执行。希望上述内容能为您提供一定的帮助。