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企业所得税怎么做会计分录(企业所得税汇算清缴怎么做会计分录)

来源:知识问答2023-07-27 21:45:18
导读 您好,今天蔡哥来为大家解答以上的问题。企业所得税怎么做会计分录,企业所得税汇算清缴怎么做会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一...

您好,今天蔡哥来为大家解答以上的问题。企业所得税怎么做会计分录,企业所得税汇算清缴怎么做会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!

1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款5、重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整6、年度汇算清缴。

2、如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整7、重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。

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